Sprzedaż firmy a kwestie podatkowe

Firma może działać w kilku formach prawnych. Jej sprzedaż wiąże się z najczęściej ze względami finansowymi bądź osobistymi. Jeśli decydujemy się na zbycie przedsiębiorstwa, należy wiedzieć, jakie skutki podatkowe będzie to generować. W zależności od rodzaju formy prawnej sprzedaż będzie przebiegać trochę inaczej, jednak każda sprzedaż przedsiębiorstwa wiąże się z pewnymi skutkami. Jak przy takiej transakcji wygląda kwestia podatku dochodowego, VAT i PCC?

Sprzedaż firmy a podatek dochodowy

Jeśli planujemy sprzedaż przedsiębiorstwa osoby fizycznej, które będzie funkcjonować na rynku w całości, jest ona wyłączona z VAT. Strona kupująca firmę będzie musiała zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. Stawka PPC zależna będzie od aktywów, jakie będą wchodzić w skład firmy. W przypadku ruchomości oraz nieruchomości stawka wynosi 2%, natomiast pozostałe aktywa, w tym wierzytelności, są opodatkowane stawką wynoszącą 1%. Sprzedaż całości firmy oznacza zazwyczaj zbycie aktywów, nazwy i dokumentacji. Dochód ze sprzedaży przedsiębiorstwa zalicza się do źródeł działalności gospodarczej, więc jest to opodatkowane zgodnie z wybranym schematem (np. podatkiem liniowym).

Sprzedaż firmy a VAT

Sprzedaż firmy jest czynnością neutralną na gruncie podatku VAT – to znaczy, że jest ona z niego całkowicie wyłączona, niezależnie czy następuje sprzedaż przedsiębiorstwa jako całości czy tylko jako tzw. zorganizowanej części. Trzeba tutaj jednak mieć w 100% pewność, że przedmiotem sprzedaży jest rzeczywiście firma bądź jej zorganizowana część, a nie wyłącznie niektóre elementy.  Aby przeprowadzić ten proces zgodnie z prawem warto zwrócić się po pomoc do sprawdzonych kancelarii, takich jak na przykład Kancelaria Doradztwa Podatkowego Jacek Pukaluk, które na co dzień pomagają przedsiębiorcom w tego typu transakcjach. Podstawę prawną stanowi tutaj art. 6 pkt. 1 Ustawy o podatku od towarów i usług. Oznacza to również, że transakcja nie będzie udokumentowana fakturą VAT.

Sprzedaż firmy a podatek PCC

Nabywca firmy poprzez zawarcie umowy jej sprzedaży zobligowany jest do zapłaty PCC, czyli podatku od czynności cywilnoprawnych. Gdy dochodzi do sprzedaży przedsiębiorstwa w formie aktu notarialnego, wówczas notariusz staje się niejako płatnikiem – pobiera podatek od nabywcy i wpłaca kwotę bezpośrednio do danego urzędu skarbowego. Wysokość podatku wynosi 2% od rynkowej wartości rzeczy ruchomych, nieruchomości oraz prawa użytkowania wieczystego. Podatkiem w wysokości 1 % obarczone są natomiast inne prawa majątkowe – będą to więc na przykład wszelkie licencje czy znaki towarowe. Warto tutaj podkreślić, że jeżeli w umowie sprzedaży nie znajdzie się wyszczególnienie składników majątku firmowego, cała transakcja zostanie opodatkowana stałym procentem, który wynosi 2%.