Zasady sporządzania i składania JPK

W rezultacie nowelizacji ustawy o VAT od 1 października 2020 roku podatnicy VAT nie muszą składać osobno deklaracji i ewidencji. Zamiast dwóch oddzielnych sprawozdań mają do dyspozycji JPK_VAT z deklaracją: JPK_V7M dla podatników rozliczających się w trybie miesięcznym i JPK_V7K dla rozliczeń kwartalnych. W jaki sposób prawidłowo sporządzić nowy Jednolity Plik Kontrolny, jak i kiedy trzeba go wysłać?

Termin i sposób składania nowego JPK

Większość polskich przedsiębiorców bardzo szybko przekonała się do JPK. Wprowadzone w 2015 roku narzędzie kontroli skarbowej okazało się po prostu wygodne. Ostatnia nowelizacja ustawy o VAT wprowadziła kolejne zmiany ułatwiające firmom sprawozdawczość. Od tego miesiąca podatnicy realizują dwa obowiązki, wysyłając jeden plik.

Do 25 listopada podatnicy, którzy dotychczas rozliczali się w przez VAT-7 lub VAT-7K muszą złożyć nową wersję JPK. Termin i sposób składania pliku się nie zmienia: rozliczenia należy dokonać do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu raportowanym, a plik wysyła się drogą elektroniczną. Podatnik może podpisać JPK logując się profilem zaufanym do ePUAP, podpisem kwalifikowanym (własnym albo osoby upoważnionej) lub danymi autoryzacyjnymi – wyjaśnia ekspert z Biura Rachunkowego Paweł Tchórowski.

Zasady sporządzania nowego JPK

JPK_VAT z założenia ma być dla przedsiębiorców prostym narzędziem sprawozdawczości. Jednak sposób sporządzania dokumentu nie dla każdego jest oczywisty, o czym świadczą chociażby rozmiary broszury informacyjnej, którą opublikowała Kancelaria Prezesa Rady Ministrów. Niewykluczone, że podatnik, który nie ma dużego doświadczenia z obsługą komputera, porzuci lekturę już na 5. z 71. stron poradnika – chwilę po tym, gdy dowie się, że formatem pliku jest XML, a pola znaków są polami alfanumerycznymi… Nic więc dziwnego, że mimo sukcesywnego doskonalenia JPK i upraszczania zasad rozliczenia z urzędem skarbowym, przedsiębiorcy wciąż bardzo chętnie powierzają obsługę księgową swoich firm zewnętrznym specjalistom.

Nawet jeśli jako przedsiębiorca zdecydowałeś się na skorzystanie z usług księgowych, powinieneś wiedzieć o kilku istotnych sprawach. Po pierwsze, obowiązek miesięcznego składania JPK dotyczy również podatników, którzy rozliczają się kwartalnie; w ostatnim miesiącu kwartału do części ewidencyjnej należy dołączyć deklarację. Po drugie, JPK_VAT nie zwalnia podatników z obowiązku prowadzenia pozostałych ewidencji (np. JPK_FA, JPK_WB, JPK_KR, JPK_EWP). Co prawda nie trzeba ich wysyłać co miesiąc, ale muszą być prowadzone i przechowywane, gdyż organy podatkowe mogą ich zażądać w dowolnym momencie.